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最基础的5个会计问题,昆山会计人需注意~

来源:逸仙企管 发布时间:2018-1-20 0:00:00 关注:322

今天,逸仙企管会计精心收集了会计人员需要注意的最基础的5个会计问题,童鞋们赶紧收藏学习吧~

昆山初级会计师

1、发票开票额大于核定定额如何缴税?

一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函〔2004〕1404号)规定:“四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下方法进行清算:

(一)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据。

(二)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款。”

二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;

2、增值税进项税额是否有留抵期限?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第四条规定:“除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此,对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。

3、购方发生申请红字通知单业务,申报时应如何处理?

根据总局对红字通知单业务的相关要求,当纳税人发生红字通知单业务时,应在当期申报时做进项转出,并将该数字填写到《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》中附表二第20行。

4、企业当年实际发生费用,未能及时取得该费用的有效凭证,是否可以在企业所得税税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:“六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

5、当月开具的专用发票已经验旧过了是否可以作废?

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定:“同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,因此验旧过的发票同时符合上述三个条件的可以作废。

 

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